Gestion financière et contrôle budgétaire

7. Gestion financière et contrôle budgétaire

Introduction

La gestion financière d'un projet de construction englobe la planification budgétaire, le suivi des coûts, la gestion des flux de trésorerie et le contrôle des changements. Un projet mal géré financièrement peut être techniquement réussi mais commercialement désastreux. Ce chapitre couvre les outils et méthodes essentiels pour maintenir la rentabilité d'un projet.

Budget prévisionnel

Cette section introduit Budget prévisionnel dans le contrôle financier du projet, depuis le budget de référence jusqu’aux écarts, paiements et protections assurantielles. L’accent est mis sur les données de coûts fiables, les écarts au budget, les flux de trésorerie, les approbations de changements et les risques financiers à déclarer. Elle prépare les sous-sections qui suivent en indiquant ce que le gestionnaire de travaux doit vérifier, consigner et ajuster avant que le chantier ne subisse un impact de coût, de délai, de conformité ou de sécurité.

Élaboration du budget

Le budget prévisionnel est établi à partir de :

Structure du budget

Un budget de projet typique comprend :

Budget de référence (baseline)

Le budget de référence est la version approuvée du budget qui sert de point de comparaison. Toute modification ultérieure doit être documentée et approuvée.

Suivi des coûts

Cette section introduit Suivi des coûts dans le contrôle financier du projet, depuis le budget de référence jusqu’aux écarts, paiements et protections assurantielles. L’accent est mis sur la séparation des coûts, la couverture du risque, la stratégie de marge et la conformité des documents remis au client. Elle prépare les sous-sections qui suivent en indiquant ce que le gestionnaire de travaux doit vérifier, consigner et ajuster avant que le chantier ne subisse un impact de coût, de délai, de conformité ou de sécurité.

Collecte des données

Le suivi des coûts repose sur :

Codification des coûts

Chaque dépense est codifiée selon le WBS (Work Breakdown Structure) :

Rapports de suivi

Valeur acquise (EVM)

Cette section introduit Valeur acquise (EVM) dans le contrôle financier du projet, depuis le budget de référence jusqu’aux écarts, paiements et protections assurantielles. L’accent est mis sur les données de coûts fiables, les écarts au budget, les flux de trésorerie, les approbations de changements et les risques financiers à déclarer. Elle prépare les sous-sections qui suivent en indiquant ce que le gestionnaire de travaux doit vérifier, consigner et ajuster avant que le chantier ne subisse un impact de coût, de délai, de conformité ou de sécurité.

Principe

La valeur acquise (Earned Value Management) intègre trois dimensions :

Indicateurs fondamentaux

Ces indicateurs doivent être lus ensemble. Un chantier peut sembler respecter son budget parce que les factures reçues sont faibles, alors qu'il est simplement en retard de production. À l'inverse, un CPI faible signale que les ressources consommées ne produisent pas assez de valeur et qu'une correction de méthode, de cadence ou de sous-traitance est nécessaire.

Projections

Exemple pratique

Budget total (BAC) : 500 000 $

À mi-projet : PV = 250 000 $, EV = 220 000 $, AC = 260 000 $

Flux de trésorerie

Cette section introduit Flux de trésorerie dans le contrôle financier du projet, depuis le budget de référence jusqu’aux écarts, paiements et protections assurantielles. L’accent est mis sur les données de coûts fiables, les écarts au budget, les flux de trésorerie, les approbations de changements et les risques financiers à déclarer. Elle prépare les sous-sections qui suivent en indiquant ce que le gestionnaire de travaux doit vérifier, consigner et ajuster avant que le chantier ne subisse un impact de coût, de délai, de conformité ou de sécurité.

Enjeux

La trésorerie est le nerf de la guerre en construction :

Prévision de trésorerie

Le plan de trésorerie projette :

Financement de chantier

Paiements progressifs

Cette section introduit Paiements progressifs dans le contrôle financier du projet, depuis le budget de référence jusqu’aux écarts, paiements et protections assurantielles. L’accent est mis sur les droits et obligations des parties, les avis écrits, les délais, les sûretés et la preuve nécessaire en cas de différend. Elle prépare les sous-sections qui suivent en indiquant ce que le gestionnaire de travaux doit vérifier, consigner et ajuster avant que le chantier ne subisse un impact de coût, de délai, de conformité ou de sécurité.

Mécanisme

Les paiements progressifs suivent l'avancement des travaux :

Demande de paiement

La demande doit inclure :

Matériaux en entrepôt

Certains contrats permettent de facturer les matériaux :

Contrôle des changements

Cette section introduit Contrôle des changements dans le contrôle financier du projet, depuis le budget de référence jusqu’aux écarts, paiements et protections assurantielles. L’accent est mis sur les données de coûts fiables, les écarts au budget, les flux de trésorerie, les approbations de changements et les risques financiers à déclarer. Elle prépare les sous-sections qui suivent en indiquant ce que le gestionnaire de travaux doit vérifier, consigner et ajuster avant que le chantier ne subisse un impact de coût, de délai, de conformité ou de sécurité.

Processus formel

Tout changement doit suivre un processus contrôlé :

Registre des changements

Un registre des changements documente :

Dérive du scope (scope creep)

La dérive du scope est l'accumulation de petits changements non contrôlés :

Rapports financiers

Cette section introduit Rapports financiers dans le contrôle financier du projet, depuis le budget de référence jusqu’aux écarts, paiements et protections assurantielles. L’accent est mis sur les données de coûts fiables, les écarts au budget, les flux de trésorerie, les approbations de changements et les risques financiers à déclarer. Elle prépare les sous-sections qui suivent en indiquant ce que le gestionnaire de travaux doit vérifier, consigner et ajuster avant que le chantier ne subisse un impact de coût, de délai, de conformité ou de sécurité.

Rapport mensuel de projet

Le rapport mensuel typique comprend :

Indicateurs clés (KPI)

TVA, TPS et TVQ

Cette section introduit TVA, TPS et TVQ dans le contrôle financier du projet, depuis le budget de référence jusqu’aux écarts, paiements et protections assurantielles. L’accent est mis sur les données de coûts fiables, les écarts au budget, les flux de trésorerie, les approbations de changements et les risques financiers à déclarer. Elle prépare les sous-sections qui suivent en indiquant ce que le gestionnaire de travaux doit vérifier, consigner et ajuster avant que le chantier ne subisse un impact de coût, de délai, de conformité ou de sécurité.

Taux applicables

Mécanisme

Exemptions

Assurances chantier

Cette section introduit Assurances chantier dans le contrôle financier du projet, depuis le budget de référence jusqu’aux écarts, paiements et protections assurantielles. L’accent est mis sur les données de coûts fiables, les écarts au budget, les flux de trésorerie, les approbations de changements et les risques financiers à déclarer. Elle prépare les sous-sections qui suivent en indiquant ce que le gestionnaire de travaux doit vérifier, consigner et ajuster avant que le chantier ne subisse un impact de coût, de délai, de conformité ou de sécurité.

Assurances obligatoires

Assurances recommandées

Certificat d'assurance

Avant le début des travaux, l'entrepreneur doit fournir :